厦门吉宏科技股份有限公司（以下简称“公司”）收到深圳证券交易所下发的《关于对厦门吉宏科技股份有限公司2023年年报的问询函》（公司部年报问询函【2024】第23号）ღღ✿ღ✿。公司董事会接函后ღღ✿ღ✿，立即逐项落实问询函中的有关内容ღღ✿ღ✿，现将回复情况公告如下ღღ✿ღ✿：

　　一ღღ✿ღ✿、2023年ღღ✿ღ✿，你公司实现营业收入669,468.07万元ღღ✿ღ✿，同比增长24.53%ღღ✿ღ✿，归属于上市公司股东的净利润34,509.86万元ღღ✿ღ✿，同比增长87.57%ღღ✿ღ✿；其中ღღ✿ღ✿，跨境电商业务实现营业收入425,663.71万元ღღ✿ღ✿，占营业收入的63.58%ღღ✿ღ✿，同比增长37.02%ღღ✿ღ✿。请你公司补充说明以下内容ღღ✿ღ✿：

　　请年审会计师结合公司业务模式ღღ✿ღ✿，详细说明对销售与收款循环执行的内部控制测试的具体情况ღღ✿ღ✿、是否发现异常ღღ✿ღ✿；IT信息系统中对跨境电商业务收入确认的核查情况,信息系统是否能够有效支持和验证线上销售的运行ღღ✿ღ✿、数据记录的完整与准确ღღ✿ღ✿；年审中对电商业务收入所执行的具体审计程序ღღ✿ღ✿、样本覆盖率ღღ✿ღ✿，包括但不限于系统订单与第三方物流快递单号匹配情况ღღ✿ღ✿、采购订单与系统订单的匹配情况ღღ✿ღ✿、收入确认记录与对账邮件匹配情况ღღ✿ღ✿，网上交易清单与资金流水匹配情况ღღ✿ღ✿、海关出口单证核查情况ღღ✿ღ✿、函证情况等ღღ✿ღ✿，并对跨境电商业务收入真实性ღღ✿ღ✿、准确性发表明确意见ღღ✿ღ✿。

　　2ღღ✿ღ✿、报告期内ღღ✿ღ✿，电商业务毛利率为63.31%ღღ✿ღ✿，比上年同期增长3.82%ღღ✿ღ✿。请结合业务模式ღღ✿ღ✿、行业竞争情况ღღ✿ღ✿、境内外可比上市公司情况等ღღ✿ღ✿，说明电商业务主营业务成本构成及金额ღღ✿ღ✿，分析毛利率较高的原因及合理性ღღ✿ღ✿，以及是否明显背离行业整体情况ღღ✿ღ✿。

　　4ღღ✿ღ✿、根据公司业务模式ღღ✿ღ✿，跨境电商物流费及运输费计入主营业务成本ღღ✿ღ✿。请说明不同配送模式下ღღ✿ღ✿，分别列示前十大物流运输供应商的名称ღღ✿ღ✿、交易金额ღღ✿ღ✿、合作时点ღღ✿ღ✿，较上年同期变化情况ღღ✿ღ✿；将物流运输费计入主营业务成本ღღ✿ღ✿，是否与境内外其他同行业上市公司会计处理方式一致ღღ✿ღ✿，对毛利率的影响ღღ✿ღ✿。

　　5ღღ✿ღ✿、根据以前年度问询函回复ღღ✿ღ✿，物流官网保留期间有限ღღ✿ღ✿，部分仅能保留15天ღღ✿ღ✿。请年审会计师结合上述情况ღღ✿ღ✿，说明对公司跨境电商业务所涉及的物流运输费执行的审计程序ღღ✿ღ✿，并对公司物流运输费的真实性ღღ✿ღ✿、准确性发表明确意见ღღ✿ღ✿。

　　6ღღ✿ღ✿、根据年报ღღ✿ღ✿，你公司跨境电商业务销售如客户拒签ღღ✿ღ✿，则将入库海外仓ღღ✿ღ✿。请说明报告期内跨境电商业务退货金额ღღ✿ღ✿、占比ღღ✿ღ✿、退货所涉及产品入库记录及处置情况ღღ✿ღ✿。

　　7ღღ✿ღ✿、报告期内ღღ✿ღ✿，包装业务ღღ✿ღ✿、广告业务前十大客户情况ღღ✿ღ✿，包括但不限于名称ღღ✿ღ✿、交易金额ღღ✿ღ✿、合作时点ღღ✿ღ✿，较上年同期变动情况ღღ✿ღ✿。

　　公司与承运方的合作方式主要分为两种ღღ✿ღ✿：一是“全程配送”的合作方式ღღ✿ღ✿，针对COD（货到付款）销售模式ღღ✿ღ✿，物流服务商主要提供国内提货ღღ✿ღ✿、国内报关ღღ✿ღ✿、短暂仓储ღღ✿ღ✿、订舱ღღ✿ღ✿、运输ღღ✿ღ✿、国外清关ღღ✿ღ✿、货物运输ღღ✿ღ✿、代收货款ღღ✿ღ✿、货款结算等服务ღღ✿ღ✿，针对在线销售模式ღღ✿ღ✿，物流服务商除不负责代收货款外ღღ✿ღ✿，其他服务和COD销售模式的服务相同ღღ✿ღ✿；其次是“头程+尾程”的合作方式ღღ✿ღ✿，头程的物流服务商主要提供国内提货ღღ✿ღ✿、国内报关ღღ✿ღ✿、短暂仓储ღღ✿ღ✿、订舱ღღ✿ღ✿、运输ღღ✿ღ✿、国外清关等服务ღღ✿ღ✿，尾程的物流服务商主要提供货物运输ღღ✿ღ✿、代收货款ღღ✿ღ✿、货款结算ღღ✿ღ✿、仓储服务等服务ღღ✿ღ✿。

　　公司跨境电商业务主要为ToC端客户ღღ✿ღ✿，向客户销售商品包含转让商品所有权履约义务ღღ✿ღ✿，属于在某一时点履行履约义务ღღ✿ღ✿，客户通过线上单页ღღ✿ღ✿、独立站ღღ✿ღ✿、在线平台等渠道下单后ღღ✿ღ✿，公司委托物流公司配送交货给客户ღღ✿ღ✿。无论采用何种配送方式下一件时尚购物社区ღღ✿ღ✿，公司均是在客户取得商品控制权时ღღ✿ღ✿，即在货物包裹妥投时点确认收入ღღ✿ღ✿。

　　公司根据跨境社交电商业务特点ღღ✿ღ✿，结合《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》制定《电子商务内部控制手册》下一件时尚购物社区ღღ✿ღ✿，对销售与收款循环设计了九个二级流程ღღ✿ღ✿，包括ღღ✿ღ✿：销售计划编制ღღ✿ღ✿、选品管理ღღ✿ღ✿、设计管理ღღ✿ღ✿、素材管理ღღ✿ღ✿、翻译管理ღღ✿ღ✿、网站编辑ღღ✿ღ✿、运营优化管理ღღ✿ღ✿、收入确认ღღ✿ღ✿、收款管理ღღ✿ღ✿。

　　职责分工与授权审批控制ღღ✿ღ✿：建立销售与收款业务的岗位责任制ღღ✿ღ✿，明确相关部门和岗位的职责权限ღღ✿ღ✿，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离ღღ✿ღ✿、制约和监督ღღ✿ღ✿。销售部门及客服部门负责货款跟踪及回收ღღ✿ღ✿，财会部门负责办理资金结算并监督货款回收ღღ✿ღ✿，会计核算由财务部统一办理ღღ✿ღ✿。

　　1）各销售事业部负责人负责年度销售计划的编制ღღ✿ღ✿，财务部负责人对销售计划进行审核ღღ✿ღ✿，提交总经理审批通过ღღ✿ღ✿；

　　2）各销售事业部根据各自销售计划通过选品组完成选品定价ღღ✿ღ✿，设计组ღღ✿ღ✿、素材组ღღ✿ღ✿、翻译组完成素材的制作ღღ✿ღ✿，投放组在各大广告平台进行商品投放ღღ✿ღ✿；

　　3）客户下单后订单信息会保存到订单管理系统中ღღ✿ღ✿。客服组对订单进行审核ღღ✿ღ✿，审核通过后ღღ✿ღ✿，系统会调取商品库存信息ღღ✿ღ✿，如有库存会显示“待发货”ღღ✿ღ✿，库存中无该商品会转到采购部门统一采购ღღ✿ღ✿，由供应商直接发货到东莞仓库ღღ✿ღ✿，仓库完成商品入库下一件时尚购物社区ღღ✿ღ✿、上架环节ღღ✿ღ✿。

　　Aღღ✿ღ✿、发货控制ღღ✿ღ✿：经审核后的销售订单凯发k8官网登录vip入口ღღ✿ღ✿，通过公司订单系统通知仓储部门ღღ✿ღ✿。仓储部门落实出库ღღ✿ღ✿、计量等环节的岗位责任ღღ✿ღ✿，对销售订单通知进行审核ღღ✿ღ✿，严格按照所列的发货品种和规格ღღ✿ღ✿、发货数量ღღ✿ღ✿、发货方式按规定时间组织发货ღღ✿ღ✿，形成相应的发货单据ღღ✿ღ✿，对发货各环节记录ღღ✿ღ✿，实现全过程的销售登记制度ღღ✿ღ✿。第三方物流公司对仓储发货的包裹ღღ✿ღ✿，形成唯一的系统运单号ღღ✿ღ✿，并对货物进行派送ღღ✿ღ✿，货品在物流公司送达客户签收后ღღ✿ღ✿，货到收款的方式由物流公司代收货款ღღ✿ღ✿。同时物流公司在签收当日录入客户签收信息并同步至公司系统ღღ✿ღ✿。保证物流订单与系统订单的匹配一致ღღ✿ღ✿，保证收入的真实及合理性ღღ✿ღ✿。

　　Bღღ✿ღ✿、收款控制ღღ✿ღ✿：电商业务有两种销售模式ღღ✿ღ✿：COD模式和在线收款模式ღღ✿ღ✿，其中ღღ✿ღ✿：在线收款模式ღღ✿ღ✿：主要通过Airwallexღღ✿ღ✿、PayPal等第三方金融服务平台进行收款ღღ✿ღ✿，款项按约定的结算周期汇入企业在平台上开设的账户ღღ✿ღ✿，金融平台按订单成交价格收取一定比例的手续费（比例根据平台交易规则）ღღ✿ღ✿。

　　Cღღ✿ღ✿、COD模式ღღ✿ღ✿：物流公司财务人员通过邮件等方式发送签收账单及物流运费账单ღღ✿ღ✿。财务人员核对账单ღღ✿ღ✿，与物流代理公司合约对账日期ღღ✿ღ✿，由财务部与物流代理公司就客户签收ღღ✿ღ✿、代收货款ღღ✿ღ✿、应付物流费用等进行对账邮件确认ღღ✿ღ✿，对账数据与公司订单系统核对相符ღღ✿ღ✿，并收回物流公司代收的扣除物流费部分的货款ღღ✿ღ✿。

　　根据岗位责任与授权审批制度ღღ✿ღ✿，销售部门负责逾期应收账款的催收工作ღღ✿ღ✿。财务部负责监督ღღ✿ღ✿、督促销售部门的催收工作ღღ✿ღ✿，加强对货款结算的控制ღღ✿ღ✿，做好事前信用调查和事后应收账款的催收工作凯发k8官网登录vip入口ღღ✿ღ✿，保证货款及时足额收回ღღ✿ღ✿。

　　公司严格按照销售及收款相关的内部控制制度执行ღღ✿ღ✿，保证销售与收款流程的合理性ღღ✿ღ✿，落实责任制ღღ✿ღ✿，有效防范经营风险ღღ✿ღ✿。

　　我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对吉宏股份2023年度的财务报表进行了审计ღღ✿ღ✿，旨在对吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见ღღ✿ღ✿。

　　在对吉宏股份2023年度的财务报表审计中ღღ✿ღ✿，我们针对跨境电商业务收入的真实性ღღ✿ღ✿、准确性主要执行了以下审计程序ღღ✿ღ✿：

　　我们了解ღღ✿ღ✿、评价了跨境电商收入确认相关流程和内部控制ღღ✿ღ✿，识别出关键控制点主要包括销售价格的制定ღღ✿ღ✿、销售订单审核ღღ✿ღ✿、发出商品审核ღღ✿ღ✿、物流面单与销售订单匹配ღღ✿ღ✿、签收信息系统回传ღღ✿ღ✿、收款信息与销售订单匹配以及自动生成收入凭证等方面的人工控制以及IT控制ღღ✿ღ✿。

　　我们随机选取了一笔销售订单（订单编号为ST8ZGB2I7）ღღ✿ღ✿，获取了相关产品的定价信息以及价格审批记录ღღ✿ღ✿，检查了相关产品的定价经过恰当审批ღღ✿ღ✿；

　　对于上述的销售订单ღღ✿ღ✿，我们检查了销售订单经过审核ღღ✿ღ✿；销售订单经过审核后ღღ✿ღ✿，吉客印综合管理系统（以下简称“业务系统”）根据系统设定的分单规则分配物流商/货代公司ღღ✿ღ✿。

　　销售订单匹配物流商/货代公司后ღღ✿ღ✿，公司将销售订单推送至物流商/货代公司ღღ✿ღ✿，物流商/货代公司更新物流单号后将信息回传至业务系统ღღ✿ღ✿，订单流转至仓储部门ღღ✿ღ✿，仓储人员将货物信息与订单数据进行核对ღღ✿ღ✿，扫描包裹形成出库记录ღღ✿ღ✿，货代公司或物流商提货清关ღღ✿ღ✿。

　　我们获取了该笔销售订单对应的物流单号ღღ✿ღ✿，经检查ღღ✿ღ✿，该销售订单经系统自动审核后ღღ✿ღ✿，匹配泰国Flash物流ღღ✿ღ✿，物流单号为TH012644C1Z13Bღღ✿ღ✿，物流状态显示商品于2023年5月17日发货ღღ✿ღ✿。

　　物流商/货代公司在客户签收当日录入客户签收信息并通过API端口同步至公司的业务系统ღღ✿ღ✿。上述该笔订单对应的物流单显示客户已经于2023年5月22日签收ღღ✿ღ✿。

　　财务部定期与物流商/货代公司就客户签收ღღ✿ღ✿、代收货款凯发k8官网登录vip入口ღღ✿ღ✿、应付物流费用等进行对账邮件确认ღღ✿ღ✿，对账数据（包括订单编号ღღ✿ღ✿、签收日期ღღ✿ღ✿、代收货款的金额等）需与业务系统核对相符ღღ✿ღ✿。核对一致后ღღ✿ღ✿，财务人员将对账明细上传业务系统ღღ✿ღ✿，并点击审核ღღ✿ღ✿。每月末业务系统根据已经审核对账单和未对账已签收的销售订单准确生成预制销售收入明细凯发k8官网登录vip入口ღღ✿ღ✿，并准确完整地传输至财务系统生成收入凭证ღღ✿ღ✿。我们获取了2023年5月的预制销售收入明细以及收入确认凭证ღღ✿ღ✿，检查该笔订单的金额与预制销售收入明细中的列示一致ღღ✿ღ✿，预制销售收入明细与收入确认凭证金额一致ღღ✿ღ✿。

　　同时ღღ✿ღ✿，我们获取了公司与物流商的对账邮件ღღ✿ღ✿、对账明细表及发票ღღ✿ღ✿，检查了该笔订单对应的货款的收款银行回单以及收款凭证ღღ✿ღ✿。

　　此外ღღ✿ღ✿，我们在海外下单进行实际业务穿行测试ღღ✿ღ✿，并观察消费者界面所显示的订单及物流信息与业务系统中的相关记录一致ღღ✿ღ✿、信息同步及时ღღ✿ღ✿。

　　我们执行了从订单的发起至生成记账凭证全流程的穿行测试ღღ✿ღ✿，并根据相关控制点发生的频率ღღ✿ღ✿，按照全年的样本量抽取相应的样本进行控制测试ღღ✿ღ✿。

　　1）了解跨境电商业务的销售流程和收入确认流程中所涉及的业务系统ღღ✿ღ✿，包括商城和订单模块ღღ✿ღ✿、大数据模块ღღ✿ღ✿、结算模块和物流模块ღღ✿ღ✿，对信息系统的一般控制进行评估ღღ✿ღ✿，涉及领域主要包括ღღ✿ღ✿：信息科技治理ღღ✿ღ✿、信息系统变更管理ღღ✿ღ✿、信息系统逻辑访问管理和信息系统运维管理ღღ✿ღ✿；

　　2）了解跨境电商业务报告期内的销售流程和收入确认流程中主要的业务流转过程ღღ✿ღ✿，识别关键的信息系统应用控制ღღ✿ღ✿；

　　3）了解跨境电商业务关键信息系统应用控制的设计情况ღღ✿ღ✿，涉及领域主要包括ღღ✿ღ✿：流程处理控制和接口传输控制ღღ✿ღ✿；通过抽样检查的手段凯发k8官网登录vip入口ღღ✿ღ✿，确认上述领域信息系统应用控制的执行情况ღღ✿ღ✿。基于信息系统的一般控制和应用控制的设计和执行情况ღღ✿ღ✿，评价跨境电商业务与销售流程和收入确认流程有关的信息系统内部控制设计的合理性ღღ✿ღ✿，评估跨境电商业务IT内部控制是否恰当执行ღღ✿ღ✿。

　　1）获取从事跨境电商业务主要子公司的全年交易明细ღღ✿ღ✿，采用全量分析方法ღღ✿ღ✿，验证财务系统中记录的销售收入财务数据与业务系统销售订单数据以及物流信息的一致性ღღ✿ღ✿。

　　2）获取从事跨境电商业务主要子公司已完成收款的销售订单明细ღღ✿ღ✿，采用全量分析方法ღღ✿ღ✿，验证第三方账单数据与销售订单明细的一致性ღღ✿ღ✿；

　　3）执行细节测试ღღ✿ღ✿，抽取样本检查交易过程中的相关单据ღღ✿ღ✿，将销售订单追查至采购订单和资金付款凭证等支持性文件ღღ✿ღ✿；

　　6）跨境电商出口业务包括自行报关及由货代公司或者物流公司代理报关两类ღღ✿ღ✿，对于自行报关部分ღღ✿ღ✿，我们100%查看了报关单ღღ✿ღ✿；对于委托报关ღღ✿ღ✿，我们抽取样本查看相关合同ღღ✿ღ✿，并验证销售订单与物流单据及银行回款凭证ღღ✿ღ✿；

　　7）抽取样本向物流商函证交易额及余额ღღ✿ღ✿，并检查工商信息ღღ✿ღ✿，以判断是否与集团存在关联关系ღღ✿ღ✿。函证情况如下ღღ✿ღ✿：2023年在线%ღღ✿ღ✿，在线收款订单通过核对在线平台账单进行确认ღღ✿ღ✿，并就对应的物流运单对货代公司进行函证ღღ✿ღ✿。剔除在线收款订单跨境电商发函率为77.89%ღღ✿ღ✿，回函率为93.33%ღღ✿ღ✿。

　　1）对跨境电商业务执行多维度数据分析程序ღღ✿ღ✿，包括运营数据趋势分析ღღ✿ღ✿、销售订单分析和终端用户分析ღღ✿ღ✿，具体分析程序包括ღღ✿ღ✿：

　　Aღღ✿ღ✿、运营数据趋势分析ღღ✿ღ✿：月推广费用和月销售订单金额的匹配性分析ღღ✿ღ✿、月销售订单数量和月发货数量的匹配性分析ღღ✿ღ✿、月签收的销售订单数量和月签收的销售订单金额的匹配性分析ღღ✿ღ✿；

　　Bღღ✿ღ✿、销售订单分析ღღ✿ღ✿：销售订单生成时间ღღ✿ღ✿、发货时间和签收时间段分布分析ღღ✿ღ✿，销售订单的发货时间和签收时间间隔合理性分析ღღ✿ღ✿，销售订单的地域分布分析ღღ✿ღ✿，同一IP地址下单聚集性分析ღღ✿ღ✿，销售订单的收货地址的聚集性分析ღღ✿ღ✿，销售订单的物流包裹重量分析ღღ✿ღ✿，商品销售数量分布分析ღღ✿ღ✿，商品销售数量和采购数量分析ღღ✿ღ✿；

　　Cღღ✿ღ✿、终端用户分析ღღ✿ღ✿：消费者下单聚集性分析ღღ✿ღ✿、消费者购买频次分布分析ღღ✿ღ✿、消费者消费金额分布分析和不同消费层级消费者的下单时间间隔分析ღღ✿ღ✿。

　　2）对从事跨境电商业务主要子公司的收入以及毛利情况执行分析性复核程序ღღ✿ღ✿，检查本年收入及毛利是否存在异常波动ღღ✿ღ✿；

　　3）执行截止性测试ღღ✿ღ✿，检查了资产负债表日前后一个月的销售记录ღღ✿ღ✿，抽取样本检查交易是否被记录在了正确的会计期间ღღ✿ღ✿；

　　基于我们为吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作ღღ✿ღ✿，我们认为于2023年公司的收入确认在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定ღღ✿ღ✿，跨境电商业务收入真实ღღ✿ღ✿、准确ღღ✿ღ✿。

　　（二）报告期内ღღ✿ღ✿，电商业务毛利率为63.31%ღღ✿ღ✿，比上年同期增长3.82%ღღ✿ღ✿。请结合业务模式ღღ✿ღ✿、行业竞争情况ღღ✿ღ✿、境内外可比上市公司情况等ღღ✿ღ✿，说明电商业务主营业务成本构成及金额ღღ✿ღ✿，分析毛利率较高的原因及合理性ღღ✿ღ✿，以及是否明显背离行业整体情况ღღ✿ღ✿。

　　（1）选品不同ღღ✿ღ✿。公司跨境社交电商业务主要销售品类为家居生活电子ღღ✿ღ✿、服装服饰ღღ✿ღ✿、潮流鞋包ღღ✿ღ✿、美妆产品等ღღ✿ღ✿，上述品类毛利率相对较高ღღ✿ღ✿，同行业上市公司如安克创新主要销售电子产品ღღ✿ღ✿，该品类毛利率相对较低ღღ✿ღ✿；

　　（2）商业模式独特ღღ✿ღ✿。同行业可比上市公司主要销售渠道为亚马逊等电商平台ღღ✿ღ✿，该类电商平台自带一定的自然流量ღღ✿ღ✿，卖家通常只在电商平台做站内广告投放ღღ✿ღ✿，广告费用占营业收入比例较低下一件时尚购物社区ღღ✿ღ✿。而公司跨境社交电商业务为“独立站+社交网络”销售模式ღღ✿ღ✿，独立站自身不自带流量ღღ✿ღ✿，公司主要通过向Meta（原Facebook）ღღ✿ღ✿、TikTokღღ✿ღ✿、Googleღღ✿ღ✿、Line等国外社交网络平台投放广告引流至独立站成交ღღ✿ღ✿，因此广告费用占营业收入比例较高ღღ✿ღ✿，由于公司与同行业可比上市公司业务模式不同导致毛利率ღღ✿ღ✿、净利率存在一定差异ღღ✿ღ✿，未背离行业整体情况ღღ✿ღ✿；

　　（3）系统及管理优势ღღ✿ღ✿。公司具备智能选品及优质投放能力ღღ✿ღ✿、精细化运营管理能力ღღ✿ღ✿、规模优势带来的强议价能力及成本控制能力等优势ღღ✿ღ✿，可有效降低跨境社交电商整体业务成本凯发k8官网登录vip入口ღღ✿ღ✿、提升毛利率水平ღღ✿ღ✿。

　　（四）根据公司业务模式ღღ✿ღ✿，跨境电商物流费及运输费计入主营业务成本ღღ✿ღ✿。请说明不同配送模式下下一件时尚购物社区ღღ✿ღ✿，分别列示前十大物流运输供应商的名称ღღ✿ღ✿、交易金额ღღ✿ღ✿、合作时点ღღ✿ღ✿，较上年同期变化情况ღღ✿ღ✿；将物流运输费计入主营业务成本ღღ✿ღ✿，是否与境内外其他同行业上市公司会计处理方式一致ღღ✿ღ✿，对毛利率的影响ღღ✿ღ✿。

　　3ღღ✿ღ✿、公司将物流运输费计入主营业务成本ღღ✿ღ✿，是否与境内外其他同行业上市公司会计处理方式一致ღღ✿ღ✿，对毛利率的影响

　　根据公开查询信息ღღ✿ღ✿，同行业可比公司及其他从事跨境电商业务的企业关于物流运输费的会计处理情况如下表ღღ✿ღ✿：

　　由上表可知ღღ✿ღ✿，公司关于物流运输费计入主营业务成本的会计处理符合行业惯例ღღ✿ღ✿，与同行业可比公司及其他跨境电商企业不存在重大差异ღღ✿ღ✿。若物流运输费用不计入公司主营业务成本ღღ✿ღ✿，跨境电商业务的毛利率将提升18.73%ღღ✿ღ✿。

　　（五）根据以前年度问询函回复ღღ✿ღ✿，物流官网保留期间有限ღღ✿ღ✿，部分仅能保留15天ღღ✿ღ✿。请年审会计师结合上述情况ღღ✿ღ✿，说明对公司跨境电商业务所涉及的物流运输费执行的审计程序ღღ✿ღ✿，并对公司物流运输费的真实性ღღ✿ღ✿、准确性发表明确意见ღღ✿ღ✿。

　　我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对吉宏股份2023年度的财务报表进行了审计ღღ✿ღ✿，旨在对吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见ღღ✿ღ✿。

　　在对吉宏股份2023年度的财务报表审计中ღღ✿ღ✿，我们对跨境电商业务所涉及的物流运输费的主要执行了以下审计程序ღღ✿ღ✿：

　　3ღღ✿ღ✿、抽取样本检查货代公司以及物流公司资质ღღ✿ღ✿，进行背景调查ღღ✿ღ✿，通过公开信息或信息检索平台检索ღღ✿ღ✿，获取基本信息以及相关信用信息ღღ✿ღ✿，包括成立时间ღღ✿ღ✿、注册地址ღღ✿ღ✿、经营范围等情况ღღ✿ღ✿，关注是否存在诉讼ღღ✿ღ✿、规模不匹配等异常ღღ✿ღ✿；

　　5ღღ✿ღ✿、获取从事跨境电商业务主要子公司的全年物流费用明细ღღ✿ღ✿，采用全量分析方法ღღ✿ღ✿，验证财务系统中记录的物流费用财务数据与业务系统中记录的第三方物流公司的运费ღღ✿ღ✿、头程运费和报关费的账单明细数据的一致性ღღ✿ღ✿；

　　6ღღ✿ღ✿、对于物流官网保留期间有限问题ღღ✿ღ✿，为验证物流单号及签收记录的准确性ღღ✿ღ✿，我们抽取样本执行以下程序ღღ✿ღ✿：查询物流官网获取物流单号签收记录截图ღღ✿ღ✿，核对至业务记录ღღ✿ღ✿；或第三方物流公司系统物流模块可通过订单号查询ღღ✿ღ✿，审计现场登录查看记录ღღ✿ღ✿，核对至业务记录ღღ✿ღ✿；或获取物流对账单的对账记录ღღ✿ღ✿，核对至业务记录ღღ✿ღ✿。

　　基于我们为吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作ღღ✿ღ✿，我们认为于2023年公司物流运输费的确认在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定ღღ✿ღ✿，公司物流运输费真实ღღ✿ღ✿、准确ღღ✿ღ✿。

　　（六）根据年报ღღ✿ღ✿，你公司跨境电商业务销售如客户拒签ღღ✿ღ✿，则将入库海外仓ღღ✿ღ✿。请说明报告期内跨境电商业务退货金额ღღ✿ღ✿、占比ღღ✿ღ✿、退货所涉及产品入库记录及处置情况ღღ✿ღ✿。

　　（七）报告期内ღღ✿ღ✿，包装业务ღღ✿ღ✿、广告业务前十大客户情况ღღ✿ღ✿，包括但不限于名称ღღ✿ღ✿、交易金额ღღ✿ღ✿、合作时点ღღ✿ღ✿，较上年同期变动情况ღღ✿ღ✿。

　　二ღღ✿ღ✿、报告期内ღღ✿ღ✿，你公司发生销售费用金额234,214.56万元ღღ✿ღ✿，同比增长48.69%ღღ✿ღ✿。其中ღღ✿ღ✿，广告费用金额为224,216.59万元ღღ✿ღ✿，同比增长50.34%ღღ✿ღ✿。请你公司补充说明以下内容ღღ✿ღ✿：

　　1ღღ✿ღ✿、报告期内ღღ✿ღ✿，跨境电商业务前十大广告供应商名称ღღ✿ღ✿、交易金额ღღ✿ღ✿、较以前年度变化情况ღღ✿ღ✿；如为新增前十大广告广告供应商ღღ✿ღ✿，请说明背景ღღ✿ღ✿、成立时间ღღ✿ღ✿、注册资本ღღ✿ღ✿、行业地位ღღ✿ღ✿、合作时点ღღ✿ღ✿、采购金额ღღ✿ღ✿、与公司及实际控制人ღღ✿ღ✿、董监高是否存在关联关系等ღღ✿ღ✿。

　　2ღღ✿ღ✿、相关广告支出所涉及的平台以及转换率情况ღღ✿ღ✿、广告账户的真实消耗情况ღღ✿ღ✿，并对比境内外同行业可比公司广告费支出与业务收入占比情况ღღ✿ღ✿，是否存在明显背离行业整体的情况ღღ✿ღ✿。

　　（一）2023年度公司跨境社交电商业务前十大广告供应商ღღ✿ღ✿，及广告费支付方式ღღ✿ღ✿、支付时点ღღ✿ღ✿、付款周期ღღ✿ღ✿，广告费用支出与合同约定方式相匹配情况

　　（二）相关广告支出所涉及的平台以及转换率情况ღღ✿ღ✿、广告账户的真实消耗情况ღღ✿ღ✿，并对比境内外同行业可比公司广告费支出与业务收入占比情况ღღ✿ღ✿，是否存在明显背离行业整体的情况ღღ✿ღ✿。

　　注ღღ✿ღ✿：其他主要系商城平台（如ღღ✿ღ✿：亚马逊等）模式的广告费ღღ✿ღ✿，商城平台带有一定的自然流量凯发k8官网登录vip入口ღღ✿ღ✿，转换率较独立站模式高ღღ✿ღ✿。

　　公司广告费用占营业收入比例高于同行业的原因主要是业务模式不同导致ღღ✿ღ✿，同行业可比上市公司主要销售渠道为亚马逊等电商平台ღღ✿ღ✿，该类电商平台自带一定的自然流量ღღ✿ღ✿，卖家通常只在电商平台做站内广告投放ღღ✿ღ✿，广告费用占营业收入比例较低ღღ✿ღ✿。而公司跨境社交电商业务为“独立站+社交网络”销售模式ღღ✿ღ✿，独立站自身不自带流量ღღ✿ღ✿，公司通过向Meta（原Facebook）ღღ✿ღ✿、TikTokღღ✿ღ✿、Googleღღ✿ღ✿、Line等国外社交网络平台投放广告引流至独立站成交ღღ✿ღ✿，因此广告费用占营业收入比例较高ღღ✿ღ✿。若考虑广告费用等影响ღღ✿ღ✿，公司跨境社交电商业务净利润率与同行业可比上市公司无重大差异ღღ✿ღ✿，不存在背离行业整体情况ღღ✿ღ✿。

　　（三）请年审会计师说明对广告费用执行的审计程序ღღ✿ღ✿，对公司广告费用的真实性ღღ✿ღ✿、准确性发表明确意见ღღ✿ღ✿。

　　我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对吉宏股份2023年度的财务报表进行了审计ღღ✿ღ✿，旨在对吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见ღღ✿ღ✿。

　　在对吉宏股份2023年度的财务报表审计中ღღ✿ღ✿，我们针对广告费用的真实性ღღ✿ღ✿、准确性主要执行了以下审计程序ღღ✿ღ✿：

　　4ღღ✿ღ✿、执行细节测试ღღ✿ღ✿，抽取样本ღღ✿ღ✿，检查集团与代理商的广告协议ღღ✿ღ✿、代理商广告费账单ღღ✿ღ✿，并与第三方广告结算平台数据进行验证ღღ✿ღ✿，确认广告费确认的准确性ღღ✿ღ✿；

　　8ღღ✿ღ✿、对广告商进行背景调查ღღ✿ღ✿，检查广告代理商资质ღღ✿ღ✿、工商信息和行业地位等ღღ✿ღ✿，判断是否与集团存在关联关系ღღ✿ღ✿。

　　基于我们为吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作ღღ✿ღ✿，我们认为于2023年公司广告费用的确认在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定ღღ✿ღ✿，公司广告费用真实ღღ✿ღ✿、准确ღღ✿ღ✿。

　　三ღღ✿ღ✿、根据年报ღღ✿ღ✿，你公司跨境电商业务销售商品涵盖家居用品ღღ✿ღ✿、服饰用品ღღ✿ღ✿、电子产品ღღ✿ღ✿、鞋类产品ღღ✿ღ✿、箱包制品ღღ✿ღ✿、美妆个护用品ღღ✿ღ✿、保健品ღღ✿ღ✿、母婴用品及钟表配饰等品类ღღ✿ღ✿。请你公司补充说明以下内容ღღ✿ღ✿：

　　公司跨境社交电商业务主要通过1688平台进行商品采购ღღ✿ღ✿，前十大商品供应商均为1688平台商户ღღ✿ღ✿。

　　根据上述流程图ღღ✿ღ✿，公司跨境社交电商业务设置包括选品ღღ✿ღ✿、设计ღღ✿ღ✿、投放ღღ✿ღ✿、物流配送ღღ✿ღ✿、客服ღღ✿ღ✿、财务等岗位人员ღღ✿ღ✿，2023年对应划分人员构成及人工成本情况如下表ღღ✿ღ✿：

　　1ღღ✿ღ✿、账面货币资金的具体用途及存放管理情况ღღ✿ღ✿，并结合你公司跨境电商业务收款ღღ✿ღ✿、付款模式ღღ✿ღ✿，说明存放于境外存放的货币资金的地点及金额ღღ✿ღ✿。

　　（一）账面货币资金的具体用途及存放管理情况ღღ✿ღ✿，并结合你公司跨境电商业务收款ღღ✿ღ✿、付款模式ღღ✿ღ✿，说明存放于境外存放的货币资金的地点及金额ღღ✿ღ✿。

　　公司跨境社交电商业务主要核算主体为香港吉客印电子商务有限公司和香港金印客电子商务有限公司ღღ✿ღ✿，注册地均为中国香港ღღ✿ღ✿，业务收款方式包括在线收款和货代公司代收ღღ✿ღ✿，在线收款主要通过第三方支付平台代收下一件时尚购物社区ღღ✿ღ✿，公司定期提现到香港银行账户ღღ✿ღ✿，货代公司代收主要是货代公司代收货款并定期结算ღღ✿ღ✿，在扣除物流费及其他代收费用后将剩余货款转至公司香港银行账户ღღ✿ღ✿。付款模式通过香港银行直接支付广告费及部分物流费ღღ✿ღ✿。

　　在对吉宏股份2023年度的财务报表审计中ღღ✿ღ✿，我们对货币资金余额及资金往来主要执行了以下审计程序ღღ✿ღ✿：

　　4ღღ✿ღ✿、获取并检查银行账户的对账单及银行余额调节表ღღ✿ღ✿，对银行账户实施函证ღღ✿ღ✿，并对函证过程实施控制ღღ✿ღ✿，检查各银行账户期末余额是否正确及是否存在使用权受限的情况ღღ✿ღ✿；

　　5ღღ✿ღ✿、针对存放于第三方支付平台的资金ღღ✿ღ✿，独立获取并检查第三方开具的资信证明书ღღ✿ღ✿，核对账户名ღღ✿ღ✿、账号ღღ✿ღ✿、余额等信息ღღ✿ღ✿；

　　五ღღ✿ღ✿、报告期末ღღ✿ღ✿，你公司应收账款账面价值为48,061.57万元ღღ✿ღ✿，其中ღღ✿ღ✿，按组合计提坏账准备的应收账款金额为50,553.15万元ღღ✿ღ✿，计提比例为4.93%凯发k8官网登录vip入口ღღ✿ღ✿，计提比例较上年下降ღღ✿ღ✿。请你公司补充说明以下内容ღღ✿ღ✿：

　　1ღღ✿ღ✿、按照包装业务ღღ✿ღ✿、跨境电商业务ღღ✿ღ✿，分别列示各业务应收账款余额ღღ✿ღ✿、坏账准备计提情况ღღ✿ღ✿，各类业务应收账款前十大客户情况ღღ✿ღ✿，包括但不限于名称ღღ✿ღ✿、应收账款余额ღღ✿ღ✿、年度交易额ღღ✿ღ✿、与公司及实际控制人ღღ✿ღ✿、董监高是否存在关联关系等ღღ✿ღ✿。

　　2ღღ✿ღ✿、结合公司业务模式ღღ✿ღ✿、境内外可比上市公司情况ღღ✿ღ✿，说明坏账准备计提比例下降的合理性ღღ✿ღ✿，是否与公司业务规模相匹配ღღ✿ღ✿，是否与行业整体情况相一致ღღ✿ღ✿。

　　（一）按照包装业务ღღ✿ღ✿、跨境电商业务ღღ✿ღ✿，分别列示各业务应收账款余额ღღ✿ღ✿、坏账准备计提情况ღღ✿ღ✿，各类业务应收账款前十大客户情况ღღ✿ღ✿，包括但不限于名称ღღ✿ღ✿、应收账款余额ღღ✿ღ✿、年度交易额ღღ✿ღ✿、与公司及实际控制人ღღ✿ღ✿、董监高是否存在关联关系等

　　（二）结合公司业务模式ღღ✿ღ✿、境内外可比上市公司情况ღღ✿ღ✿，说明坏账准备计提比例下降的合理性ღღ✿ღ✿，是否与公司业务规模相匹配ღღ✿ღ✿，是否与行业整体情况相一致ღღ✿ღ✿。

　　公司结合历史违约损失率并根据对未来经济状况的预测ღღ✿ღ✿，确定预期信用损失率ღღ✿ღ✿，计算预期信用损失ღღ✿ღ✿，公司应收账款账龄多为一年以内ღღ✿ღ✿，预期信用损失率与公司业务规模匹配ღღ✿ღ✿。由上表可知ღღ✿ღ✿，公司预期信用损失率在行业中处于较为稳健水平ღღ✿ღ✿，整体计提水平与行业整体情况一致ღღ✿ღ✿。

　　六ღღ✿ღ✿、报告期末ღღ✿ღ✿，你公司其他非流动资产账面价值为7,840.98万元ღღ✿ღ✿，其中预付设备款金额为1,135.46万元ღღ✿ღ✿，定期存款金额为6,705.52万元ღღ✿ღ✿。请你公司补充说明以下内容ღღ✿ღ✿：

　　1ღღ✿ღ✿、预付设备款的具体内容ღღ✿ღ✿，包括但不限于收款方名称ღღ✿ღ✿、金额ღღ✿ღ✿、采购内容ღღ✿ღ✿、用途ღღ✿ღ✿、付款时间是否与合同条款相一致ღღ✿ღ✿。

　　（一）预付设备款的具体内容ღღ✿ღ✿，包括但不限于收款方名称ღღ✿ღ✿、金额ღღ✿ღ✿、采购内容ღღ✿ღ✿、用途ღღ✿ღ✿、付款时间是否与合同条款相一致

　　七ღღ✿ღ✿、报告期末ღღ✿ღ✿，你公司存货账面价值为45,607.60万元,较上年末下降5.70%ღღ✿ღ✿。请你公司补充说明以下内容ღღ✿ღ✿：

　　请年审会计师说明对公司跨境电商业务涉及存货所执行的审计程序ღღ✿ღ✿，并对公司存货的真实性ღღ✿ღ✿、准确性发表明确意见ღღ✿ღ✿。

　　（三）请年审会计师说明对公司跨境电商业务涉及存货所执行的审计程序ღღ✿ღ✿，并对公司存货的真实性ღღ✿ღ✿、准确性发表明确意见

　　我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对吉宏股份2023年度的财务报表进行了审计ღღ✿ღ✿，旨在对吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见ღღ✿ღ✿。

　　在对吉宏股份2023年度的财务报表审计中ღღ✿ღ✿，我们针对跨境电商业务涉及存货的真实性ღღ✿ღ✿、准确性主要执行了以下审计程序ღღ✿ღ✿：

　　2ღღ✿ღ✿、访谈公司管理层ღღ✿ღ✿，了解公司的跨境电商业务涉及存货的性质及保管方式ღღ✿ღ✿；了解公司所处行业现状ღღ✿ღ✿、业务发展变化ღღ✿ღ✿，结合公司生产经营情况ღღ✿ღ✿，分析期末存货及存货跌价准备余额变动是否合理ღღ✿ღ✿；

　　4ღღ✿ღ✿、于2023年末对境内外存货进行了实地监盘ღღ✿ღ✿，选取仓库抽取样本进行盘点ღღ✿ღ✿，监盘仓库数量占境外存货数量约70%ღღ✿ღ✿，包括境内仓库ღღ✿ღ✿、美国ღღ✿ღ✿、沙特阿拉伯ღღ✿ღ✿、泰国ღღ✿ღ✿、菲律宾和马来西亚等国家及地区ღღ✿ღ✿，将监盘结果前推/后推至资产负债表日并执行数量测试ღღ✿ღ✿；

　　5ღღ✿ღ✿、选取物流商和货运代理服务商进行发函ღღ✿ღ✿，函证范围覆盖了所有境外地区ღღ✿ღ✿，确认跨境电商发出商品和境外存货的存在性ღღ✿ღ✿；

　　6ღღ✿ღ✿、检查发出商品订单的期后确认情况ღღ✿ღ✿，验证发出商品的线ღღ✿ღ✿、执行计价测试ღღ✿ღ✿，并抽取样本检查采购订单和付款记录以验证存货金额的准确性ღღ✿ღ✿；

　　8ღღ✿ღ✿、获取年末存货跌价准备清单ღღ✿ღ✿，评价管理层的存货跌价计提方法并评估其合理性ღღ✿ღ✿；抽取样本检查存货对应已有订单的单价或预计售价ღღ✿ღ✿，减去完成销售所需费用和税金ღღ✿ღ✿，确认其可变现净值ღღ✿ღ✿；检查跨境电商业务期末全量存货的订单入库日期ღღ✿ღ✿，对于长库龄存货对应的跌价准备进行合理性分析ღღ✿ღ✿；

　　9ღღ✿ღ✿、计算存货周转天数ღღ✿ღ✿，结合公司跨境电商运营和供应链管理情况分析产品周转率的合理性ღღ✿ღ✿，并比较上年情况分析存货周转天数变动的原因ღღ✿ღ✿；

　　基于我们为吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作ღღ✿ღ✿，我们认为于2023年12月31日公司对存货的核算与公司的会计政策相符且在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定ღღ✿ღ✿。公司存货的真实性ღღ✿ღ✿、准确性在所有重大方面与我们在执行审计工作中获取的资料以及了解的信息一致ღღ✿ღ✿。

　　八ღღ✿ღ✿、报告期内ღღ✿ღ✿，你公司研发费用金额为14,198.01万元ღღ✿ღ✿，同比下降4.40%ღღ✿ღ✿。根据你公司前期问询函回复内容ღღ✿ღ✿，公司致力于数字化管理和智能化运营的IT技术开发ღღ✿ღ✿，并通过自主研发IT系统探索将智能模型运用于业务环节ღღ✿ღ✿。请你公司说明研发费用的具体构成ღღ✿ღ✿、投入项目ღღ✿ღ✿、金额等ღღ✿ღ✿，在公司研发投入加大的情况下ღღ✿ღ✿，研发费用及占收入比重下降的原因及合理性ღღ✿ღ✿。

　　由于杭州吉喵云SaaS平台基本功能在2022年已研发完成ღღ✿ღ✿，2023年SaaS平台研发进入升级完善阶段发生研发费用同比2022年减少ღღ✿ღ✿。

　　九ღღ✿ღ✿、报告期末ღღ✿ღ✿，你公司其他应收款中股权转让款金额为8,908.20万元ღღ✿ღ✿，已全额计提减值准备ღღ✿ღ✿。该款项为你公司出售原子公司北京龙域之星科技有限公司（以下简称“龙域之星”）的股权转让款ღღ✿ღ✿，付款方为菲娅莎（厦门）进出口有限公司（以下简称“菲娅莎”）ღღ✿ღ✿。根据已披露公告ღღ✿ღ✿，法院判令菲娅莎向你公司支付拖欠的股权转让款及利息ღღ✿ღ✿。请你公司补充说明以下内容ღღ✿ღ✿：

　　2ღღ✿ღ✿、持有龙域之星股权期间ღღ✿ღ✿，其各年度的主要财务数据ღღ✿ღ✿、与公司资金往来情况ღღ✿ღ✿，对公司合并财务报表相关科目的影响金额ღღ✿ღ✿。

　　3ღღ✿ღ✿、出售龙域之星股权时ღღ✿ღ✿，龙域之星是否存在与公司及子公司的往来款项ღღ✿ღ✿，董事会对菲娅莎履约能力进行的判断依据ღღ✿ღ✿，向其出售龙域之星股权决策是否审慎ღღ✿ღ✿。

　　根据公司与宁波易格投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“宁波易格”）ღღ✿ღ✿、宁波梅山保税港区云域股权投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“云域投资”）于2018年3月29日签署的《股权收购协议》ღღ✿ღ✿，公司以自有资金人民币9,400,000元和178,600,000元分别收购宁波易格ღღ✿ღ✿、云域投资持有龙域之星20%和80%的股权ღღ✿ღ✿，股权转让对价支付情况如下表ღღ✿ღ✿：

　　（二）持有龙域之星股权期间ღღ✿ღ✿，其各年度的主要财务数据ღღ✿ღ✿、与公司资金往来情况ღღ✿ღ✿，对公司合并财务报表相关科目的影响金额

　　公司于2018年至2020年持有龙域之星股权期间ღღ✿ღ✿，与龙域之星不存在任何资金往来情况ღღ✿ღ✿，持股期间龙域之星的主要财务数据及对公司合并报表相关科目的影响情况见下表ღღ✿ღ✿：

　　2020年开始受国内广告市场需求疲软影响ღღ✿ღ✿，公司精准营销广告业务出现广告主预算收紧ღღ✿ღ✿、流量消耗减少ღღ✿ღ✿、投放需求下滑ღღ✿ღ✿、回款缓慢等现象ღღ✿ღ✿，且大多转为效果广告为主ღღ✿ღ✿，该形式需代理商先行垫付资金ღღ✿ღ✿，为有效控制风险ღღ✿ღ✿，公司逐步缩减业务规模ღღ✿ღ✿，主动停止与部分非直接客户的合作ღღ✿ღ✿，与此同时由于渠道垫付资金占用公司大量现金且资金回报率持续走低ღღ✿ღ✿，公司基于上述业务实际状况预计未来广告业务会比较艰难ღღ✿ღ✿，遂筹划出售经营模式相对单一ღღ✿ღ✿、抗市场风险能力较弱的龙域之星全部股权ღღ✿ღ✿。

　　2020年9月中旬ღღ✿ღ✿，公司与菲娅莎就龙域之星股权转让相关事宜进行商讨ღღ✿ღ✿，双方于2021年9月21日初步达成合意并签署《股权收购意向协议》ღღ✿ღ✿。2020年10月ღღ✿ღ✿，公司与菲娅莎共同认可的信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）及第三方资产评估机构青岛天和资产评估有限责任公司对龙域之星进行审阅ღღ✿ღ✿、评估ღღ✿ღ✿，并分别于2020年10月23日ღღ✿ღ✿、10月26日出具《审阅报告》和《评估报告》ღღ✿ღ✿。

　　经参考上述审阅评估结果ღღ✿ღ✿，公司与菲娅莎就交易款项的支付条件ღღ✿ღ✿、支付时间ღღ✿ღ✿、支付方式等事项多次进行磋商ღღ✿ღ✿，达成一致意见后于2020年11月6日签署《股权转让协议》ღღ✿ღ✿，协议约定菲娅莎以181,800,000元的价格受让公司所持龙域之星全部股权ღღ✿ღ✿，股权转让价款分期支付ღღ✿ღ✿：1ღღ✿ღ✿、第一期支付金额为人民币18,180,000元ღღ✿ღ✿，于合同签订后15个自然日内支付ღღ✿ღ✿；2ღღ✿ღ✿、第二期支付金额为人民币74,538,000元ღღ✿ღ✿，于2020年12月31日前支付ღღ✿ღ✿；3ღღ✿ღ✿、第三期支付金额为人民币89,082,000元ღღ✿ღ✿，于2021年12月31日前支付ღღ✿ღ✿。

　　（1）龙域之星股权受让方菲娅莎的控股股东孙健先生ღღ✿ღ✿，具有多年供应链ღღ✿ღ✿、营销策划ღღ✿ღ✿、信息咨询等行业经验及互联网营销渠道ღღ✿ღ✿，受让股权目的主要为借助龙域之星的客户资源ღღ✿ღ✿、资质证照（含今日头条广告一级代理资质）ღღ✿ღ✿、销售网络及推广渠道等延续精准营销广告业务主攻教培行业ღღ✿ღ✿；

　　（2）根据公司与菲娅莎签署《股权转让协议》ღღ✿ღ✿，最后一笔股权转让款支付时间为2021年12月31日前ღღ✿ღ✿，上述约定为资金准备预留充足的时间ღღ✿ღ✿，菲娅莎可通过运营龙域之星自身经营成果进行支付ღღ✿ღ✿；

　　（3）为保证股权转让款的顺利支付ღღ✿ღ✿，菲娅莎依公司要求向北京市昌平区市场监督管理局申请办理股权出质设立登记ღღ✿ღ✿，将龙域之星股权出质给公司ღღ✿ღ✿，并于2021年2月1日完成股权质押登记手续ღღ✿ღ✿。

　　协议签订后ღღ✿ღ✿，菲娅莎依约如期向公司支付第一笔和第二笔股权转让款ღღ✿ღ✿，后由于有关部门对教培行业的限制等市场环境变化导致业务拓展艰难ღღ✿ღ✿，龙域之星2021年度经营结果不及预期ღღ✿ღ✿，最后一笔股权转让款89,082,000元未能按期支付ღღ✿ღ✿。

　　综合上述情况ღღ✿ღ✿，公司认为菲娅莎具备支付转让款的履约能力ღღ✿ღ✿，最后一笔款项未能如约支付系由于市场环境变化因素影响导致ღღ✿ღ✿，公司向其出售龙域之星股权决策审慎合理ღღ✿ღ✿。k8凯发天生赢家一触即发宅配机器人ღღ✿ღ✿，凯发k8国际